企业"走出去"国门一份重要的资料，境外投资备案（ODI）可行性研究报告，它是发改委看项目是否合规、是否真实；商务部看投资主体与境外企业的真实性、是否触及敏感国别行业；银行看资金来源是否合法、购付汇是否合理。境外投资备案（ODI）可行性研究报告怎么写？

　　一、先把三条线分清

　　环节主管部门核心依据办理方式

　　境外投资项目备案／核准国家或省级发展改革部门《企业境外投资管理办法》（发改委令第11号）敏感类核准，非敏感类备案

　　境外投资行为备案／核准商务部门《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号）敏感国别、敏感行业核准，其余备案

　　外汇登记与资金汇出银行境外直接投资外汇管理规定银行审核后直接办理登记

　　二、审查重点

　　主体资格：投资主体的成立时间、主营业务、净资产与营收规模、境外投资经历，是否与拟投资规模相匹配。

　　资金来源结构：自有资金、银行贷款、发行股票或债券各占多少，自有资金要能对应到财务报表的具体科目。

　　资金来源证明：审计报告、银行存款证明、董事会或股东会决议、贷款意向函。

　　出资路径：境内主体直接投资，还是通过境外SPV间接投资，路径要在报告、备案表、章程中保持一致。

　　三、审查重点二

　　无论是绿地新建还是并购参股，报告都要把"钱花在哪"讲清楚：

　　绿地项目：建设内容、产能规模、用地与厂房、设备清单、建设周期、当地许可办理情况。投资估算要分项，包括土地、土建、设备、安装、预备费、建设期费用和铺底流动资金。

　　并购项目：标的公司概况、股权结构、估值方法与结论、交易对价构成、溢价合理性、交割条件、后续整合安排。估值部分通常需要第三方评估或财务顾问意见支撑。

　　四、审查重点三

　　收入与成本：按当地货币测算，再折算为人民币，注明所采用的汇率及取值依据。

　　回报指标：项目内部收益率、净现值、投资回收期，并区分项目口径与股东口径。

　　敏感性分析：至少要覆盖产品价格、产能利用率、汇率波动、当地税率四个变量。汇率敏感性是ODI特有的必答项。

　　分红与退出：利润汇回的路径与税负、退出方式及预期时点。

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